De la 1 ianuarie 2026, regimul microîntreprinderilor s-a schimbat în două feluri importante:
- Plafonul a scăzut de la 250.000 euro la 100.000 euro.
- Cota de 3% a fost eliminată. A rămas o singură cotă: 1%.
Pentru multe firme mici din România, aceasta este cea mai relevantă modificare fiscală a anului, pentru că schimbă direct impozitul plătit.
Condițiile pentru a fi microîntreprindere în 2026
O societate poate aplica impozitul pe veniturile microîntreprinderilor dacă, la 31 decembrie a anului anterior, îndeplinește cumulativ:
- venituri sub 100.000 euro, calculate la cursul BNR de la închiderea exercițiului financiar;
- are cel puțin un salariat cu normă întreagă (sau echivalent);
- capitalul social este deținut de persoane altele decât statul și unitățile administrativ-teritoriale;
- nu se află în dizolvare urmată de lichidare.
Un detaliu important: veniturile se cumulează cu cele ale întreprinderilor legate. Dacă ai mai multe firme cu acționariat comun, pragul se verifică pe grupul de firme, nu pe fiecare separat.
Pentru firmele nou-înființate, termenul de angajare a primului salariat este acum de 90 de zile, față de 30 de zile anterior.
Ce se întâmplă dacă depășesc 100.000 de euro în cursul anului
Treci la impozit pe profit de 16% începând cu trimestrul în care ai depășit plafonul. Nu se aplică retroactiv pentru trimestrele anterioare, dar nici nu te poți întoarce la micro în cursul aceluiași an.
Practic: dacă depășești pragul în august, trimestrul III și trimestrul IV se impozitează cu 16% pe profit.
1% pe venituri sau 16% pe profit: care e mai avantajos
Depinde de marja ta.
Impozitul micro se aplică pe venituri, indiferent dacă ai profit sau pierdere. Impozitul pe profit se aplică pe diferența dintre venituri și cheltuieli deductibile.
Punctul de echilibru este la o marjă de profit de aproximativ 6,25%:
- Marjă sub 6,25% → micro (1% pe venituri) e mai ieftin.
- Marjă peste 6,25% → tot micro e mai ieftin, dar diferența crește în favoarea micro.
- Dacă ești pe pierdere → micro te costă bani, impozitul pe profit ar fi zero.
Exemplu concret: la venituri de 400.000 lei și cheltuieli de 380.000 lei (profit 20.000 lei), impozitul micro ar fi 4.000 lei, iar impozitul pe profit 3.200 lei. La aceleași venituri dar profit de 100.000 lei, micro rămâne 4.000 lei, iar impozitul pe profit ar fi 16.000 lei.
Ce trebuie verificat acum
Dacă la 31 decembrie 2025 ai avut venituri peste 100.000 euro, în 2026 ești deja pe impozit pe profit și trebuie să depui declarațiile aferente. Verificarea se face o singură dată pe an, dar consecințele durează tot anul.
Dacă nu ești sigur în ce regim te încadrezi sau vrei să vezi ce variantă e mai bună pentru firma ta, scrie-ne. Facem calculul concret pe cifrele tale.