În 2026, impozitul pe profit rămâne la 16%, aplicat asupra profitului impozabil, respectiv diferența dintre veniturile totale și cheltuielile deductibile, ajustată cu elementele similare veniturilor și cheltuielilor.
Cine plătește impozit pe profit: orice societate care nu se mai încadrează în regimul microîntreprinderilor. Cum plafonul micro a scăzut la 100.000 euro de la 1 ianuarie 2026, numărul firmelor care au trecut pe impozit pe profit a crescut semnificativ.
IMCA: impozitul minim pe cifra de afaceri
IMCA a fost introdus pentru companiile mari și a fost intens contestat de mediul de afaceri, pentru că se datora chiar și în situație de pierdere.
Modificările pentru 2026:
- cota scade de la 1% la 0,5%, începând cu 1 ianuarie 2026;
- IMCA urmează să fie eliminat începând cu 2027.
Cine intră sub incidența IMCA
Condițiile sunt cumulative:
- cifra de afaceri din anul precedent depășește 50.000.000 euro;
- impozitul pe profit calculat în mod obișnuit este mai mic decât valoarea IMCA.
Practic, pentru firmele mici și mijlocii din România, IMCA nu are aplicabilitate. Îl menționăm pentru că generează frecvent confuzie: mulți antreprenori cred că li se aplică un impozit minim doar pentru că au avut pierdere.
Nu este cazul. Dacă cifra ta de afaceri este sub 50 de milioane de euro și ai înregistrat pierdere fiscală, nu datorezi impozit pe profit.
Trecerea de la micro la impozit pe profit
Dacă ai depășit plafonul de 100.000 euro, treci la impozit pe profit începând cu trimestrul în care ai depășit.
Ce se schimbă în practică:
- Declarația 100 se depune trimestrial, cu plăți anticipate.
- Declarația 101 se depune anual, până la 25 martie a anului următor.
- Devine relevantă distincția între cheltuieli deductibile, parțial deductibile și nedeductibile.
- Poți reporta pierderea fiscală pe o perioadă de 5 ani consecutivi, în limita a 70% din profitul impozabil.
Cheltuieli cu deductibilitate limitată
Zonele care generează cele mai multe ajustări la control:
- cheltuieli de protocol – deductibile în limita de 2% din profitul contabil ajustat;
- cheltuieli sociale – în limita a 5% din valoarea cheltuielilor cu salariile;
- autoturisme – 50% din cheltuieli, dacă vehiculul nu este utilizat exclusiv în scopul activității economice;
- provizioane și ajustări – doar cele prevăzute expres de Codul fiscal;
- dobânzi și costuri de îndatorare – reguli specifice de limitare.
Trecerea de la micro la impozit pe profit înseamnă o contabilitate semnificativ mai atentă. Dacă firma ta a depășit plafonul în 2026, scrie-ne sau vezi ce presupune consultanța fiscală.