De la 1 august 2025, cota standard de TVA în România a crescut de la 19% la 21%. În același timp, cele două cote reduse care existau până atunci, 5% și 9%, au fost unificate într-o singură cotă redusă de 11%.
Este cea mai mare modificare de TVA din ultimii ani și atinge, practic, orice firmă înregistrată în scopuri de TVA. Mai jos explicăm ce se schimbă concret și, mai important, cum stabilești ce cotă aplici pe o factură emisă în perioada de tranziție.
Care sunt cotele de TVA acum
| Cotă | Se aplică pentru |
|---|---|
| 21% | Cota standard. Tot ce nu are prevăzută expres o cotă redusă. |
| 11% | Alimente, medicamente, servicii de cazare și turism, restaurante și catering, livrarea apei potabile, îngrășăminte și alte categorii prevăzute în Codul fiscal. |
| 9% | Doar tranzitoriu, pentru livrarea de locuințe noi care îndeplinesc condițiile legale, până la 31 iulie 2026. |
| 0% | Operațiuni scutite cu drept de deducere (exporturi, livrări intracomunitare). |
Ce cotă aplic pe o factură emisă acum pentru o marfă livrată în iulie
Regula de bază este faptul generator, nu data facturii. Cota de TVA se stabilește la data la care a avut loc livrarea bunului sau prestarea serviciului, nu la data la care emiți documentul.
Deci:
- Marfă livrată pe 28 iulie 2025, facturată pe 3 august 2025 → 19%, pentru că livrarea s-a produs sub cota veche.
- Marfă livrată pe 2 august 2025 → 21%.
- Avans încasat în iulie pentru o livrare din august → avansul se regularizează, iar diferența de cotă se ajustează la livrare.
Aici apar cele mai multe greșeli în practică. Dacă ai contracte în derulare care traversează 1 august, merită verificat fiecare avans încasat înainte de această dată.
Ce trebuie să faci practic
- Actualizează programul de facturare. Cotele noi trebuie să fie configurate corect, altfel vei emite facturi greșite care ulterior cer storno și refacturare.
- Verifică contractele cu preț „inclusiv TVA”. Dacă ai contractat un preț final cu TVA inclus, creșterea cotei îți reduce direct marja. Dacă prețul era „plus TVA”, costul îl suportă clientul.
- Verifică casele de marcat. Aparatele trebuie reprogramate pe cotele noi.
- Atenție la stocuri. Nu se face nicio ajustare pentru stocul existent; cota se aplică la vânzare.
Ce înseamnă pentru o firmă mică din Bihor
Dacă vinzi către persoane fizice, creșterea de la 19% la 21% este o problemă de preț: ori o absorbi din marjă, ori o transferi în preț și devii mai scump decât concurența care nu e plătitoare de TVA.
Dacă vinzi către alte firme plătitoare de TVA, impactul este în principal de trezorerie, nu de cost, pentru că TVA-ul se deduce.
Dacă nu ești sigur în ce categorie intră produsele tale sau cum tratezi facturile de tranziție, scrie-ne sau vezi ce presupune consultanța fiscală. Este exact genul de detaliu unde o greșeală repetată pe câteva sute de facturi devine scumpă.