Legea nr. 70/2015 limitează strict operațiunile în numerar. Este una dintre reglementările cel mai des încălcate din neștiință, iar sancțiunea nu este o sumă fixă, ci un procent din suma tranzacționată.
Plafoanele aplicabile
Între persoane juridice (firmă către firmă):
- plăți: maximum 5.000 lei către o singură persoană juridică;
- plăți: maximum 10.000 lei pe zi, în total, către toate persoanele juridice;
- încasări: maximum 5.000 lei pe zi de la o persoană juridică.
Între persoane juridice și persoane fizice:
- încasări: maximum 10.000 lei de la o persoană;
- plăți: maximum 10.000 lei către o persoană.
Plafoanele se aplică pe zi și pe partener, nu pe tranzacție.
Capcana fragmentării
Legea interzice expres fragmentarea unei tranzacții în mai multe operațiuni pentru a rămâne sub plafon.
Exemplu: o factură de 12.000 lei nu poate fi încasată cash în trei tranșe de 4.000 lei în trei zile diferite. Este considerată fragmentare și se sancționează.
Aceeași logică se aplică la emiterea mai multor facturi mai mici pentru aceeași livrare, în scopul încadrării în plafon.
Sancțiunea
Amenda este de 25% din suma încasată, plătită sau deținută peste plafon, dar nu mai puțin de 500 lei pentru fiecare operațiune.
Exemplu: dacă încasezi cash 15.000 lei de la o firmă când plafonul era 5.000 lei, depășirea este de 10.000 lei, iar amenda este de 2.500 lei.
Separat, acordarea de avantaje clienților pentru a-i determina să plătească cash se sancționează cu amendă între 15.000 și 20.000 lei.
Un detaliu important
Contravențiile prevăzute de Legea nr. 70/2015 sunt exceptate de la posibilitatea achitării a jumătate din minimul amenzii în termen de 15 zile, facilitate care există pentru majoritatea celorlalte contravenții.
Cu alte cuvinte, amenda se plătește integral.
Ce se poate face legal
- Plăți prin transfer bancar, fără limită.
- Plăți cu cardul, care nu intră în plafoanele de numerar.
- Compensări între datorii reciproce, cu documentație corespunzătoare.
- Plăți către persoane fizice reprezentând salarii, dividende sau alte drepturi, care au regim propriu.
Recomandare
Pentru firmele mici din comerț, unde numerarul este parte din activitatea zilnică, merită stabilită o regulă internă simplă: peste 5.000 lei către o firmă, nu se plătește cash. Punct.
Este mai ușor decât să calculezi de fiecare dată plafoane cumulate pe zi și pe partener.
Dacă vrei o verificare a modului în care sunt gestionate operațiunile de casă în firma ta, contactează-ne.